결혼 증여세 공제, 혼인 전후 2년과 1억원 조건

두 공제 구분

결혼 검색에서 함께 보이는 혼인 세액공제와 혼인 증여재산 공제는 서로 다른 제도입니다. 이름이 비슷해도 세목과 출발점부터 나누어 봐야 합니다.

이 글은 오른쪽의 증여재산 공제만 담당합니다. 혼인신고만 했고 직계존속에게 재산을 받지 않았다면 왼쪽 제도를 확인하세요.

세 가지 조건

금액을 계산하기 전에 누가 받았는지, 누가 주었는지, 두 날짜가 언제인지부터 확인합니다. 하나라도 사실과 다르면 같은 공제식을 대입할 수 없습니다.

여기서 혼인일은 예식일이 아니라 혼인신고로 가족관계등록부에 남은 날입니다. 예식을 먼저 했거나 혼인신고를 나중에 했다면 청첩장 날짜가 아니라 증명서상 신고일을 적어야 합니다.

1억원과 기본공제

혼인 추가공제는 제53조의 직계존속 기본공제와 별개로 1억원까지입니다. 그러나 두 숫자를 더한 결과만 보고 본인의 비과세 금액을 확정해서는 안 됩니다.

기본공제의 10년 합산 계산에서는 혼인·출산 추가공제액을 제외하지만, 기본공제 자체를 이전에 얼마나 사용했는지는 따로 확인해야 합니다.

또한 혼인 추가공제 1억원은 부모 한 명마다 새로 생기는 금액이 아닙니다. 수증자가 직계존속 여러 명에게 받았더라도 이미 혼인 추가공제로 공제받은 금액과 이번 금액을 합쳐 한도를 봅니다. 출산 추가공제까지 받은 경우에도 혼인·출산 추가공제의 합계 한도를 함께 확인합니다.

부부 두 사람은 각각 자신이 증여받은 사실과 공제 이력을 확인합니다. 각자의 증여자·기본공제 잔액·추가공제 이력을 생략한 채 ‘부부 합계 얼마’라는 숫자 하나로 묶지 않는 편이 안전합니다.

신고기한과 서류

상속세 및 증여세법 제68조와 국세청 안내의 일반 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 혼인 추가공제는 기본 증여세 신고서와 별도의 공제 명세서를 함께 확인합니다.

2026년 3월 20일 개정 서식 기준입니다. 신고 화면과 제출자료는 재산 종류·채무·증여 구조에 따라 달라질 수 있습니다.

공식 ‘혼인 및 출산 증여재산 공제 명세서’에는 혼인신고 예정일, 증여일자, 증여재산가액, 기존 혼인·출산 공제액과 이번 공제액을 적는 칸이 있습니다. 본문 확인표는 이 사실을 미리 모으는 메모일 뿐 신고서 자체가 아닙니다.

혼인 전 증여 뒤 변경

혼인 전에 공제를 적용받았다면 ‘2년 안에 혼인할 예정’이라는 사실도 신고 뒤 계속 확인해야 합니다. 혼인이 성립하지 않거나 무효가 되면 정해진 기간 안의 정정 절차가 있습니다.

기한 안에 신고하면 가산세 전부 또는 일부를 부과하지 않는 규정이 있지만 이자상당액 규정은 남습니다. 반환 방법과 수정세액을 이 글의 일반 예시로 계산하지 말고 국세상담센터 126, 관할 세무서 또는 세무 전문가에게 실제 날짜와 신고내역을 보여 주세요.

판단하지 않는 사례

아래 질문은 ‘결혼 자금’이라는 이름만으로 같은 공제를 적용할 수 없습니다. 금액보다 먼저 실제 증여자, 재산의 법적 성격, 귀속과 이전 경로를 확인해야 합니다.

결혼식 축의금 세금은 통상적인 축하금의 비과세 범위와 부모·신랑신부 귀속을 먼저 확인합니다. 부모 몫이 자녀에게 다시 이전된 뒤에야 이 페이지의 혼인·출산 증여재산공제 조건을 별도로 검토합니다.

공식 출처

대상·기간·한도와 사정 변경 규정은 2026년 9월 1일 현행 상속세 및 증여세법을 기준으로 확인했습니다. 신고기한은 법 제68조와 국세청 안내, 서류는 2026년 3월 20일 개정 공식 서식을 대조했습니다.

자주 묻는 질문